30 %-reglen: giv til velgørenhed og lad arvingerne få mere

Kort fortalt: Falder en arving i den gruppe, der betaler cirka 36,25 procent i boafgift — søskende, niecer, nevøer, venner — kan testator vælge at lade for eksempel 30 procent af boet gå til en godkendt velgørende forening. Foreningen betaler 0 procent i afgift, så en større del af boet undgår SKAT helt, og et valgt formål får en gave, der reelt koster arvingerne langt mindre, end beløbet ser ud til på papiret.

Mekanikken bag reglen

Arvinger uden for den nære familie — søskende, niecer, nevøer, venner — betaler i praksis omkring 36,25 procent i samlet boafgift og tillægsboafgift. Godkendte velgørende foreninger på boafgiftslovens § 8A-liste betaler derimod 0 procent. Ved at testamentere en del af boet, typisk omkring 30 procent, til en godkendt forening i stedet for at lade det hele gå direkte til arvingen, undgår den del af boet afgiften helt. Det er ikke en lovbestemt "regel" med et fast paragrafnummer, men en velkendt og udbredt fremgangsmåde i testamenter, hvor arvingerne alligevel ikke hører til den nære familie.

Regneeksempel: 1.000.000 kr i boet, en ven som eneste arving

Testator har hverken ægtefælle eller børn. Eneste arving er en nær ven, som hører til gruppen med cirka 36,25 procent i afgift.

Uden gave til velgørenhed — hele boet til vennen: 1. Boafgiftsgrundlag: 1.000.000 kr − 392.300 kr = 607.700 kr 2. Boafgift (15 procent): 91.155 kr 3. Tillægsboafgift (25 procent af det resterende): 227.211 kr 4. Samlet afgift: 318.366 kr 5. Vennen får udbetalt: 681.634 kr

Med 30 procent til en godkendt forening — 300.000 kr til velgørenhed, 700.000 kr til vennen: 1. Boafgiftsgrundlag for vennens andel: 700.000 kr − 392.300 kr = 307.700 kr 2. Boafgift (15 procent): 46.155 kr 3. Tillægsboafgift (25 procent af det resterende): 163.461 kr 4. Samlet afgift: 209.616 kr 5. Vennen får udbetalt: 490.384 kr 6. Velgørenheden modtager: 300.000 kr, skattefrit

Hvad koster gaven reelt?

Vennens del falder fra 681.634 kr til 490.384 kr — en forskel på 191.250 kr. Til gengæld modtager velgørenheden 300.000 kr. For hver krone, vennen undværer, går der altså mere end en krone videre til den sag, I har valgt, fordi staten ikke længere tager sin bid af netop den del. Samlet set ender 790.384 kr hos vennen og velgørenheden tilsammen, mod kun 681.634 kr, hvis hele boet var gået direkte til vennen — de resterende 108.750 kr, der i det første eksempel gik til SKAT, går nu i stedet til den sag, testator brænder for.

Hvem er en godkendt forening?

Kun foreninger på boafgiftslovens § 8A-liste tæller med i denne fremgangsmåde. Det er typisk almennyttige og almenvelgørende organisationer, der er godkendt af Skattestyrelsen til at modtage fradragsberettigede gaver. Er I i tvivl om, hvorvidt en bestemt forening er godkendt, er det noget, jeres jurist hos Testarium kan hjælpe med at afklare i chatten, inden testamentet skrives færdigt.

Sådan skrives det ind i testamentet

I Testariums guide kan I tilføje et velgørenheds-bilag, hvor I navngiver den forening, I ønsker at give en andel af boet. Bilaget følger automatisk med som en del af testamentet, uden at det koster ekstra oveni grundprisen.

Ofte stillede spørgsmål

Skal det præcis være 30 procent? Nej, det er ikke et lovkrav, men en almindeligt brugt andel, når man ønsker en mærkbar effekt for den valgte sag uden at give hele boet væk. I bestemmer selv procentsatsen.

Gælder reglen kun for arvinger uden for den nære familie? Fordelen er størst her, fordi det er denne gruppe, der ellers betaler den høje sats på cirka 36,25 procent. For ægtefæller og børn er boafgiften i forvejen lav eller ingen.

Kan jeg give til flere foreninger på samme tid? Ja, I kan fordele velgørenhedsdelen mellem flere godkendte foreninger i samme bilag.

Skal foreningen acceptere gaven på forhånd? Nej, men det er en god idé at nævne det for foreningen, så den ved, hvad den kan forvente, og så navn og eventuelt CVR-nummer er korrekt angivet i testamentet.

Påvirker det arvingernes tvangsarv? Kun friarven kan disponeres frit til velgørenhed. Er der tvangsarvsberettigede arvinger som børn eller ægtefælle, skal deres andel respekteres først — se Tvangsarv: de 25 procent og loftet.

Start dit testamente – 449 kr. Se også boafgiftens satser og /velgoerenhed.