Boafgift 2026: satser og bundfradrag

Kort fortalt: En ægtefælle betaler 0 procent i boafgift. Børn, børnebørn, forældre, stedbørn og en samlever efter 2 års samliv betaler 15 procent af det, der ligger over et fælles bundfradrag på 392.300 kr i 2026. Alle andre — søskende, niecer, nevøer, venner — betaler i praksis omkring 36,25 procent. Godkendte velgørende foreninger betaler 0 procent.

Sådan er satserne bygget op

Boafgiften afhænger af, hvem der arver — ikke af, hvor stort boet er:

• Ægtefælle eller registreret partner: 0 procent. Hele arven går skattefrit.
• Børn, børnebørn, forældre, stedbørn og samlevere med mindst 2 års samliv: 15 procent af det, der overstiger bundfradraget på 392.300 kr (2026-satsen). Bundfradraget gælder for hele boet under ét, ikke pr. arving.
• Alle andre arvinger — søskende, niecer, nevøer, venner og andre uden for den nære familie — betaler 15 procent oveni en tillægsboafgift på 25 procent af det resterende beløb, hvilket giver en samlet effektiv sats på omkring 36,25 procent. Der er ikke noget selvstændigt bundfradrag på tillægget.
• Godkendte velgørende foreninger på boafgiftslovens § 8A-liste: 0 procent.

Bundfradraget er fælles for hele boet

De 392.300 kr trækkes fra, før de 15 procent beregnes — men kun én gang, for boet samlet set, ikke for hver enkelt arving. Det betyder, at et lille bo kan gå helt fri af boafgift, mens et stort bo kun får glæde af bundfradraget på den første del af beløbet.

Eksempel: en datter arver 1.200.000 kr

Testator er enke og har ingen ægtefælle. Hele boet på 1.200.000 kr går til den eneste datter.

1. Boafgiftsgrundlag: 1.200.000 kr − 392.300 kr = 807.700 kr
2. Boafgift (15 procent): 121.155 kr
3. Datteren får udbetalt: 1.200.000 kr − 121.155 kr = 1.078.845 kr

Eksempel: en ven arver samme beløb

Samme bo, samme størrelse — men nu er eneste arving en nær ven uden familierelation, altså i "alle andre"-kategorien.

1. Boafgiftsgrundlag: 1.200.000 kr − 392.300 kr = 807.700 kr
2. Boafgift (15 procent): 121.155 kr
3. Beløb efter boafgift: 1.200.000 kr − 121.155 kr = 1.078.845 kr
4. Tillægsboafgift (25 procent af 1.078.845 kr): 269.711 kr
5. Samlet afgift: 121.155 kr + 269.711 kr = 390.866 kr
6. Vennen får udbetalt: 1.200.000 kr − 390.866 kr = 809.134 kr

Vennens effektive skat lander her på cirka 32,6 procent — lidt under den ofte nævnte tommelfingerregel på 36,25 procent, fordi bundfradraget stadig fylder relativt meget ved denne bostørrelse. På større boer, hvor bundfradraget udgør en mindre andel af det samlede beløb, nærmer den effektive sats sig de 36,25 procent.

Godkendte foreninger går fri

En godkendt velgørende eller almennyttig forening på boafgiftslovens § 8A-liste betaler 0 procent, uanset hvor stort et beløb den modtager. Det gør det muligt at lade en del af boet gå til en sag, testator brænder for, uden at afgiften tager en bid af netop den del — se 30-procent-reglen for et konkret regneeksempel på, hvordan det kan bruges, når en arving ellers ville have betalt den høje sats.

Samlevere tæller med efter 2 år

En samlever, der har boet sammen med afdøde i mindst 2 år op til dødsfaldet, hører til i 15 procent-kategorien på lige fod med børn og forældre — men kun, hvis det står i et testamente. Uden testamente arver en samlever nemlig slet ingenting, uanset samlivets længde. Se Hvem arver dig uden testamente og artiklen om samlevende for mere om den regel.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg selv indbetale boafgiften? Nej, det er boet (dødsboet), der afregner boafgiften, før arven udbetales til arvingerne.

Gælder bundfradraget for hver arving? Nej, bundfradraget på 392.300 kr gælder for boet som helhed, ikke pr. person, der arver.

Hvorfor betaler en samlever 15 procent og ikke 36,25 procent? Fordi boafgiftsloven sidestiller en samlever med mindst 2 års fælles bopæl med nær familie — men kun hvis samleveren er nævnt i et testamente.

Er 36,25 procent en fast sats? Nej, det er en tilnærmet effektiv sats, sammensat af 15 procent boafgift plus 25 procent tillægsboafgift på resten. Den præcise procent afhænger af bostørrelsen, fordi bundfradraget kun tæller med i den første del af beregningen.

Kan jeg reducere boafgiften for arvinger uden for den nære familie? Ja, blandt andet ved at lade en del af boet gå til en godkendt velgørende forening — se 30-procent-reglen.

Start dit testamente – 449 kr. Se også hvem arver dig og priser.